銀行残高証明書と当座預金勘定残高との差異
これは建設業経理士2級 第32回（2023年3月12日（日）実施） 第2問 (2)（配点 3点）の問題です。論点は「銀行勘定調整・当座預金の残高照合」（重要度B・解答の形は金額）。採点すると、解き方 3 手順・引っかけの指摘が読めます。
次の［ ］に入る正しい金額を計算しなさい。
期末にX銀行の当座預金の残高証明書を入手したところ、￥1,280,000 であり、当社の勘定残高とは ￥［ ］の差異が生じていた。そこで、差異分析を行ったところ、次の事実が判明した。
- ① 決算日に現金 ￥5,000 を預け入れたが、銀行の閉店後であったため、翌日の入金として取り扱われていた。
- ② 備品購入代金の決済のため振り出した小切手 ￥15,000 が、相手先に未渡しであった。
- ③ 借入金の利息 ￥2,000 が引き落とされていたが、その通知が当社に未達であった。
- ④ 材料の仕入先に対して振り出していた小切手 ￥18,000 がまだ銀行に呈示されていなかった。
解答欄
正解
| 残高証明書と当社の勘定残高との差異 | 26,000 円 |
|---|
解き方
- 銀行側の調整：①時間外預入 ＋5,000、④未取付小切手 −18,000。修正後残高 ＝ 1,280,000 ＋ 5,000 − 18,000 ＝ 1,267,000。
- 企業側の調整：②未渡小切手 ＋15,000、③利息の引落し未達 −2,000。当社の帳簿残高 ＝ 1,267,000 − 15,000 ＋ 2,000 ＝ 1,254,000。
- 差異 ＝ 1,280,000 − 1,254,000 ＝ 26,000。
引っかけ：4 つの項目を銀行側（①④）と企業側（②③）に分け、両方の修正後の残高が一致することを使って帳簿残高を逆算する。②の未渡小切手は帳簿の当座預金を増やす（銀行側ではない）。
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論点ページ：銀行勘定調整・当座預金の残高照合の要点この論点の出題実績とよくある間違い
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出典：一般財団法人 建設業振興基金が実施した建設業経理士2級 第32回（2023年3月12日（日）実施） 第2問 (2)。問題文は本試験の問題にもとづいています。解答・解説・論点の整理は資格試験対策.netの独自コンテンツです。最終更新 。この問題の誤りを報告する